PPP 薪资保护贷款使用规范

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PPP 薪资保护贷款使用规范  

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● 导语

美国小企业管理局(SBA)发布了一项关于薪资保障计划(PPP)的补充性临时最终规则 (supplemental interim final rule )，以支持其在2020年4月23日发布的补充指导意见(supplemental guidance)。

PPP贷款资金若用于某些特定用途，如支付工资费用、抵押贷款利息、房租和水电费等，则可全额或部分免除贷款。贷款付款也将延期6个月。不需要任何抵押品或个人担保。政府和贷款人都不会向小企业收取任何费用。

本文将为您梳理关于PPP贷款豁免的合格用途以及有关限制的重要信息。

8周的期限从贷款人发放贷款之日起开始计算。The SBA将豁免您前8周的符合用途的费用的贷款部分。

非自雇雇主

1. 全职和非全职雇员的工资费用，包括：

    a. 薪金、工资、佣金或小费 (每个雇员总收入最高100,000美元)

    b. 雇员福利 (如休假、病假、保健福利、退休福利)

州税和地方税

2. 债务利息（2020年2月15日之前发生的债务）

3. 租金 (2020年2月15日之前簽定的租赁协议)

4. 水电燃气费 (针对开始于2020年2月15日之前的服务)

自雇业主 (self-employed)

1. 暂行规则(PPP Interim rule) 所界定的员工薪金费用 (不包括业主福利)

2. 业主补偿金（不得超过2019年1040 Sch C. 净利润的8/52）

3. 2020年2月15日之前发生的不动产/个人财产抵押贷款债务的利息支付额

4. 2020年2月15日之前簽定的租赁协议的租金支付情况

5. 根据2020年2月15日之前的服务协议支付的水电燃气费用

*必须注意：

1. 享受带薪病假抵免（Paid Sick Leave Refundable Credit）& 带薪探亲假抵免（Paid Family Leave Refundable Credit）优惠的企业，此部分薪资将不包括在其工资成本中。

2. 对于自营职业者，利息、租金和水电费必须为Form 1040 Schedule C中可扣除的项目。

不包括。

雇员的联邦预扣款包括在允许的工资成本中；雇主的联邦工资税（如FICA和Medicare税）则不属于工资成本。

至少75%的贷款必须用于支付工资费用；只有25%可以用于抵押贷款利息、租金和水电燃气费。

IRS Notice 2020-32 文件规定如果支付该笔支出导致PPP贷款被免除，则该笔支出不被允许扣除。

不属于。贷款豁免不构成联邦应税收入。各州正在提供关于各州的应税收入的指导意见，请参照 AICPA state tax guidance chart。

雇主必须保持一定员工人数。人数判定方法如下：

1. 确定以下三个时段内的全职等效员工平均人数:

    A.银行首次发放贷款后的8周内

    B.2019年2月15日至2019年6月30日

    C.2020年1月1日至2020年2月29日

2.取A除以B，再取A除以C，选二者中较大的数字（季节性雇主必须取A除以B后的数字）

    A. 如果数字大于等于1，说明雇主成功地满足了对于员工人数的要求

    B. 如果数字小于1，说明雇主没有满足人数要求，可被豁免的贷款金额将按比例减少

在8周期限内，雇主所付薪资总额必须保持在不低于最近一个季度工资总额的75%。

这一要求将对每一位在2019年年薪未超过$100,000的员工进行单独评估。贷款豁免金额将按员工当期工资与原工资的75%的差额进行减少。

领取PPP贷款后，雇主需做好详细记录，为申请贷款减免做准备。您可以：

1. 建立一个单独的支出账户以积累所有符合条件的费用

2. 将贷款资金存入单独的银行账户，只提取用于支付符合条件的支出

雇主可以在8周后向贷款人提出贷款豁免申请。贷款人有60天的时间来决定贷款豁免数额。

需要提交给贷款人的文件包括：

非自雇雇主

1. 相当于全职雇员的人数和薪酬标准

2. 用以核实各时期的全职等值员工人数及其薪酬标准的文件：

    a. 工资单报告

    b. 薪金税申报(Form 941)

    c. 所在州的收入、工资单和失业保险申报材料

    d. 用于核实任何退休和健康保险缴款的文件

3. 证明符合条件的利息、租金和水电费支付的文件（取消了的支票、付款收据、账户对账单）。

自雇业主

1. 用以证明雇主所提供的文件是真实无误、所要求的豁免金额是用来留住员工并支付利息、租金和水电费的认证

2. 如果自营职业者有雇员，则应提交Form 941和州级季度报税表或与覆盖期间相对应的同等薪资处理者记录

3. 合格的营业租金、抵押贷款利息或水电费的证明

4. 2019年的Form1040 Schedule C

贷款人可能会允许雇主提供额外的文件，用以重新评估申请。否则，未还款余额将继续按1%的利率计息，在2年内的剩余时间里累积利息。

没有任何预付款罚款。雇主可以在任何时候还清未还款，并无需支付额外费用。

PPP贷款将被审核，借款人可能面临执法检查。主要的審核要點包括：

1.    贷款的必要性

2.    贷款规模资格

3.    申请贷款的金额

4.    贷款收益的使用

SBA希望借款人认真考虑其证明贷款是支持持续经营的 "必要性"，有其他途径获得资金的公司需要证明其认定贷款实际上是必要的。

借款人可以在2020年5月14日（原定5月7日）之前，归还根据PPP规则可能并不 "需要 "的资金，而不会受到惩罚。过去的借款人和未来的借款人还必须考虑到即将到来的《虚假诉讼法》规定的潜在刑事调查和民事诉讼的浪潮。

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